¿Qué es el Régimen Simple de Tributación (RST) y quién puede optar?
Respuesta corta: el Régimen Simple de Tributación (RST) es un régimen opcional de la DIAN que unifica en un solo pago el impuesto de renta, el ICA y, en algunos casos, el impuesto al consumo. Pueden optar personas naturales con empresa y personas jurídicas societarias con ingresos del año anterior hasta 100.000 UVT (~$5.237.400.000). Las tarifas van del 1,2% al 14,5% según la actividad y los ingresos.
El RST nació para simplificar la vida tributaria de pequeñas empresas, emprendedores e independientes: menos formularios, un solo pago que reemplaza varios impuestos y, en muchos casos, una carga tributaria menor. Aquí te explicamos si te conviene.
¿Qué impuestos reemplaza?
Al inscribirte en el RST, un solo pago sustituye:
- Impuesto de renta y complementarios.
- Impuesto de industria y comercio (ICA) consolidado, con su complementario de avisos y tableros.
- En algunos casos (bares, restaurantes), el impuesto nacional al consumo.
¿Quiénes pueden inscribirse?
- Personas naturales que desarrollen una empresa.
- Personas jurídicas de naturaleza societaria cuyos socios o accionistas sean personas naturales residentes en Colombia.
- Profesiones liberales (consultoría, servicios profesionales) con ingresos de hasta 12.000 UVT.
Requisitos principales
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Tope de ingresos | Ingresos brutos del año anterior ≤ 100.000 UVT (~$5.237.400.000 para 2026) |
| Facturación electrónica | Obligatoria (puedes usar el sistema gratuito de la DIAN) |
| Estar al día | Al día con obligaciones tributarias y con el RUT actualizado |
¿Cuánto se paga? Tarifas
Las tarifas del RST van del 1,2% al 14,5% sobre los ingresos brutos, y dependen de la actividad económica y el nivel de ingresos. Por ejemplo, el comercio y los servicios de expendio de comidas tienen tarifas más bajas, mientras que servicios profesionales y de consultoría tienen las más altas. Se paga con anticipos bimestrales electrónicos y una declaración anual.
Ventajas del RST
- Menos trámites: un solo formulario en vez de varios (renta, ICA, etc.).
- Posible menor carga tributaria según tu actividad e ingresos.
- El pago de ICA queda incluido, sin declararlo por separado en cada municipio.
- Los aportes a pensión del empleador pueden descontarse del anticipo.
Pero no siempre conviene: en algunos casos el régimen ordinario resulta mejor (por ejemplo, si tienes muchos costos deducibles). Por eso la decisión debe hacerse con números en la mano.
¿Hasta cuándo me puedo inscribir?
La inscripción o actualización del RUT para optar por el RST se hace hasta el último día hábil de febrero de cada año. Para el año gravable 2026 el plazo fue el 27 de febrero de 2026. Si te interesa para el próximo año, hay que planearlo con tiempo: te ayudamos a evaluar si te conviene y a hacer la inscripción a tiempo.
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¿Qué es el Régimen Simple de Tributación?
Un régimen opcional de la DIAN que unifica en un solo pago el impuesto de renta, el ICA y a veces el impuesto al consumo, con declaración anual y anticipos bimestrales.
¿Quiénes pueden inscribirse?
Personas naturales con empresa y jurídicas societarias con socios personas naturales, con ingresos del año anterior ≤ 100.000 UVT. Profesiones liberales hasta 12.000 UVT.
¿Cuáles son las tarifas?
Del 1,2% al 14,5%, según la actividad económica y el nivel de ingresos.
¿Hasta cuándo me inscribo?
Hasta el último día hábil de febrero de cada año. Para 2026 fue el 27 de febrero de 2026.
Fuentes: DIAN — Micrositio Régimen Simple de Tributación (tarifas RST). Contenido informativo; no reemplaza una asesoría personalizada. Las cifras usan la UVT vigente; verifica tu caso con un contador.