¿Qué es el Régimen Simple de Tributación (RST) y quién puede optar?
Respuesta corta: el Régimen Simple de Tributación (RST) es un régimen opcional de la DIAN que unifica en un solo pago el impuesto de renta, el ICA y, en algunos casos, el impuesto al consumo. Pueden optar personas naturales con empresa y personas jurídicas societarias con ingresos del año anterior hasta 100.000 UVT (~$5.237.400.000). Las tarifas van del 1,2% al 14,5% según la actividad y los ingresos.
El RST nació para simplificar la vida tributaria de pequeñas empresas, emprendedores e independientes: menos formularios, un solo pago que reemplaza varios impuestos y, en muchos casos, una carga tributaria menor. Aquí te explicamos si te conviene.
¿Qué impuestos reemplaza?
Al inscribirte en el RST, un solo pago sustituye:
- Impuesto de renta y complementarios.
- Impuesto de industria y comercio (ICA) consolidado, con su complementario de avisos y tableros.
- En algunos casos (bares, restaurantes), el impuesto nacional al consumo.
¿Quiénes pueden inscribirse?
- Personas naturales que desarrollen una empresa.
- Personas jurídicas de naturaleza societaria cuyos socios o accionistas sean personas naturales residentes en Colombia.
- Profesiones liberales (consultoría, servicios profesionales) con ingresos de hasta 12.000 UVT.
Requisitos principales
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Tope de ingresos | Ingresos brutos del año anterior ≤ 100.000 UVT (~$5.237.400.000 para 2026) |
| Facturación electrónica | Obligatoria (puedes usar el sistema gratuito de la DIAN) |
| Estar al día | Al día con obligaciones tributarias y con el RUT actualizado |
¿Cuánto se paga? Tarifas
Las tarifas del RST van del 1,2% al 14,5% sobre los ingresos brutos, y dependen de la actividad económica y el nivel de ingresos. Por ejemplo, el comercio y los servicios de expendio de comidas tienen tarifas más bajas, mientras que servicios profesionales y de consultoría tienen las más altas. Se paga con anticipos bimestrales electrónicos y una declaración anual.
¿Cuáles son los grupos del RST?
El RST no aplica una sola tarifa: clasifica las actividades económicas en varios grupos según el tipo de negocio, y cada grupo tiene su propia tarifa dentro del rango del 1,2% al 14,5%. A grandes rasgos:
- Tiendas pequeñas, minimercados y peluquerías — las tarifas más bajas.
- Comercio, actividades industriales y servicios (venta al por mayor y al detal, servicios técnicos y mecánicos).
- Expendio de comidas y bebidas (restaurantes, bares) y transporte.
- Servicios profesionales, de consultoría y científicos (profesiones liberales) — las tarifas más altas.
El grupo al que perteneces depende de tu actividad económica (código CIIU) registrada en el RUT. Como una misma empresa puede tener varias actividades, definir bien tu grupo es clave para saber cuánto pagarías. Nosotros lo identificamos por ti y te damos la tarifa exacta antes de que decidas.
Ventajas del RST
- Menos trámites: un solo formulario en vez de varios (renta, ICA, etc.).
- Posible menor carga tributaria según tu actividad e ingresos.
- El pago de ICA queda incluido, sin declararlo por separado en cada municipio.
- Los aportes a pensión del empleador pueden descontarse del anticipo.
Pero no siempre conviene: en algunos casos el régimen ordinario resulta mejor (por ejemplo, si tienes muchos costos deducibles). Por eso la decisión debe hacerse con números en la mano.
RST vs. régimen ordinario: ¿cuál te conviene?
La diferencia clave está en sobre qué se calcula el impuesto:
| Aspecto | Régimen Simple (RST) | Régimen ordinario |
|---|---|---|
| Base del impuesto | Sobre tus ingresos brutos (tarifa 1,2%–14,5%) | Sobre la utilidad (ingresos menos costos y deducciones) |
| Costos y deducciones | No se restan | Sí se restan (bajan la base) |
| Trámites | Un solo pago (renta + ICA), anticipos bimestrales y una declaración anual | Renta e ICA por separado, en cada municipio |
| Retención en la fuente | Por regla general no te la practican | Te la practican |
La regla práctica:
- Si tienes márgenes altos y pocos costos deducibles (típico en servicios) → el RST suele salir mejor y más simple.
- Si tienes muchos costos deducibles y márgenes bajos (comercio con inventario, operación pesada) → el régimen ordinario suele salir mejor, porque restas esos costos de la base.
No hay una respuesta única: depende de tus números. Nosotros comparamos tu caso en los dos regímenes y te decimos con cuál pagas menos, gratis y por WhatsApp.
¿Hasta cuándo me puedo inscribir?
La inscripción o actualización del RUT para optar por el RST se hace hasta el último día hábil de febrero de cada año. Para el año gravable 2026 el plazo fue el 27 de febrero de 2026. Si te interesa para el próximo año, hay que planearlo con tiempo: te ayudamos a evaluar si te conviene y a hacer la inscripción a tiempo.
¿El RST te conviene? Te lo decimos con números
Comparamos tu caso en régimen simple vs. ordinario y te asesoramos sin costo por WhatsApp.
Consultar sobre el RST →Preguntas frecuentes
¿Qué es el Régimen Simple de Tributación?
Un régimen opcional de la DIAN que unifica en un solo pago el impuesto de renta, el ICA y a veces el impuesto al consumo, con declaración anual y anticipos bimestrales.
¿Quiénes pueden inscribirse?
Personas naturales con empresa y jurídicas societarias con socios personas naturales, con ingresos del año anterior ≤ 100.000 UVT. Profesiones liberales hasta 12.000 UVT.
¿Cuáles son las tarifas?
Del 1,2% al 14,5%, según la actividad económica y el nivel de ingresos.
¿Cuáles son los grupos del RST?
El RST clasifica las actividades en varios grupos según el tipo de negocio (tiendas y peluquerías; comercio e industria; expendio de comidas; y servicios profesionales), cada uno con su tarifa dentro del rango 1,2%–14,5%. Tu grupo depende de tu actividad económica (código CIIU) en el RUT. Te ayudamos a identificarlo y a calcular tu tarifa exacta.
¿Qué es mejor, el Régimen Simple o el régimen ordinario?
Depende de tus números. El RST calcula el impuesto sobre los ingresos brutos (sin restar costos), mientras que el régimen ordinario lo calcula sobre la utilidad (ingresos menos costos y deducciones). Si tienes márgenes altos y pocos costos deducibles, el RST suele salir mejor y más simple; si tienes muchos costos deducibles, el régimen ordinario suele convenir más. Comparamos tu caso en ambos regímenes y te decimos con cuál pagas menos.
¿Hasta cuándo me inscribo?
Hasta el último día hábil de febrero de cada año. Para 2026 fue el 27 de febrero de 2026.
¿Me conviene pasarme al Régimen Simple de Tributación?
Depende de tu caso: actividad, nivel de ingresos y costos deducibles. El RST puede bajar tu carga y simplificar trámites, pero a veces el régimen ordinario resulta mejor (por ejemplo, si tienes muchos costos deducibles). Lo evaluamos con números, comparando simple vs. ordinario. Te asesoramos 100% en línea, desde cualquier ciudad de Colombia, con contadores públicos titulados.
¿Un contador me ayuda a inscribirme o declarar en el RST?
Sí. Un contador público titulado te ayuda a validar si cumples los requisitos, a inscribirte o actualizar el RUT dentro del plazo (hasta el último día hábil de febrero) y a presentar los anticipos bimestrales y la declaración anual. En Soluciones ante la DIAN gestionamos todo el proceso en línea, desde cualquier ciudad de Colombia.
¿Puedo manejar el RST desde cualquier ciudad de Colombia?
Sí. Todo el RST es electrónico ante la DIAN: inscripción, facturación, anticipos bimestrales y declaración anual. Por eso te asesoramos y gestionamos el proceso 100% en línea, desde cualquier ciudad de Colombia, con contadores públicos titulados.
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Fuentes: DIAN — Micrositio Régimen Simple de Tributación (tarifas RST). Contenido informativo; no reemplaza una asesoría personalizada. Las cifras usan la UVT vigente; verifica tu caso con un contador.